आयकर विवरणी दाखिल करने की नियत तारीखें

अपनी आयकर विवरणी यानी इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करने से, आप आयकर रिफंड यानि अतिरिक्त कर की वापसी प्राप्त करने के पात्र हो सकते हैं यदि आपने कर का अधिक अनुमान लगाया है और सरकार को अत्यधिक करों का भुगतान किया है। क्रेडिट कार्ड, लोन आदि के लिए आवेदन करते वक्त आपकी आयकर विवरणी यानी इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) भी अहम भूमिका निभाता है। लेकिन ITR दाखिल करने की तारीख कब है?

आयकर विवरणी क्या होती है?

आयकर विवरणी (ITR) सरकार को जमा किया जाने वाला एक ऐसा फॉर्म है, जिसमें साल भर में विभिन्न स्रोतों से अर्जित आपकी कुल आय का विवरण दिया जाता है, जिसके बाद आप करों का भुगतान करते हैं। ITR में किसी विशेष वित्तीय वर्ष में किसी व्यक्ति/संगठन की सभी आय और कर की बचत वाले निवेश की पूरी जानकारी होती है। 

वित्तीय वर्ष (FY) और निर्धारण वर्ष (AY) का क्या अर्थ होता है?

ये दो सरल शब्द अक्सर भ्रमित करते हैं। अभी आप जो टैक्स रिटर्न दाखिल कर रहे हैं, वह वित्तीय वर्ष 2021-22 में आपके द्वारा अर्जित आय के लिए है, यानी 1 अप्रैल 2021 और 31 मार्च 2022 के बीच में अर्जित आय के लिए।

दूसरी ओर, निर्धारण वर्ष वह वर्ष होता है जब आप अपनी आय की घोषणा करते हैं और कर निर्धारण के लिए अपनी विवरणी दाखिल करते हैं। इस प्रकार, वित्तीय वर्ष (इस मामले में, वित्त वर्ष 2021-22) के दौरान कमाई की गई आय के लिए, तत्काल अगला वर्ष (1 अप्रैल 2022 से 31 मार्च 2023) निर्धारण वर्ष होगा। इसलिए, इस मामले में निर्धारण वर्ष AY 2022-23 होगा।

नीचे हम वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए आयकर विवरणी (ITR) की नियत तारीखों पर प्रकाश डालेंगे।

वित्तीय वर्ष 2021-22 (निर्धारण वर्ष 2022-23) के लिए आयकर विवरणी दाखिल करने की नियत तिथियाँ

करदाता की श्रेणी	ITR भरने की अंतिम तिथि – वित्त वर्ष 2021-22
व्यक्तिगत/HU/AO/BOI(जिन खातों की पुस्तकों का ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है)	31 जुलाई 2022
जिन व्यवसायों को ऑडिटिंग की आवश्यकता होती है	31 अक्टूबर 2022
जिन व्यवसायों को TP रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है	30 नवंबर 2022

यदि आप अपनी आयकर विवरणी की अंतिम तिथि से चूक जाते हैं तो क्या होता है?

ब्याज: यदि आप अंतिम देय तिथि के बाद अपना ITR भरते हैं, तो आपको भुगतान ना की गई कर राशि पर ब्याज देना होगा।

विलंब शुल्क: भारतीयों के लिए, धारा 234F के तहत, 5000 रुपये का विलंब शुल्क देना होगा। अगर आय 5 लाख रुपये से कम है तो यह घटकर 1,000 रुपये तक हो जाता है।

हानि समायोजन: हानि समायोजन आपके कर के दायित्व को बहुत ज्यादा कम कर सकता है। यदि आपको शेयर बाजार, व्यापार, म्युचुअल फंड या संपत्ति में नुकसान होता है, तो आप उन्हें आगे बढ़ा कर अगले वर्ष की आय में समायोजित कर सकते हैं। इसकी अनुमति है, यदि आप अपने ITR में नुकसान का दावा करके और इसे अंतिम तिथि तक दाखिल करके आयकर विभाग को सूचित कर देते हैं।

विलंबित वापसी: 2022 में ITR दाखिल करने की अंतिम नियत तारीख चूक जाने के बाद भी आप आयकर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। इसे विलंबित वापसी कहा जाता है। हालाँकि, आपको अतिरिक्त ब्याज और विलंब शुल्क का भुगतान करना होगा, और साथ ही आपको भविष्य के समायोजन के लिए अपने नुकसान को आगे बढ़ाने की अनुमति भी नहीं दी जाएगी।

आयकर विभाग ने 2022 में विलंबित ITR दाखिल करने की अंतिम तिथि निर्धारण वर्ष के 31 दिसंबर के रूप में निर्दिष्ट की है (जब तक सरकार आयकर देय की तिथि को आगे नहीं बढ़ा देती)। इस साल की कर विवरणी के लिए आप 31 दिसंबर 2022 से पहले लेट रिटर्न भर सकते हैं।

वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए आयकर विवरणी दाखिल करने की महत्वपूर्ण नियत तिथियाँ

आयकर के संबंध में, कुछ अनिवार्य औपचारिकताएँ  निर्धारित तिथियों के भीतर पूरी की जानी चाहिए। इनमें आपकी आयकर विवरणी (ITR) दाखिल करने की नियत तिथियाँ, समय पर अग्रिम कर का भुगतान करना आदि शामिल हैं। 

वित्तीय वर्ष 2021-22 (निर्धारण वर्ष 2022-23) के लिए महत्वपूर्ण कर तिथियाँ निम्नलिखित दी गई हैं:

अंतिम तिथि	अनुपालन की प्रकृति	अनुपालन विवरण	फॉर्म/दस्तावेज
15/06/2022	अग्रिम कर	वित्तीय वर्ष 2022-23 के लिए पहली किश्त	चालान संख्या/ITNS 280
31/07/2022	गैर-ऑडिट मामलों के लिए ITR फाइलिंग	वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए ITR फाइलिंग	लागू ITR फॉर्म
15/09/2022	अग्रिम कर	वित्तीय वर्ष 2022-23 के लिए दूसरी किश्त	चालान संख्या/ITNS 280
30/09/2022	टैक्स ऑडिट रिपोर्ट((हस्तांतरण मूल्य निर्धारण के बिना))	वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए कर लेखा परीक्षा रिपोर्ट	फॉर्म 3CA/3CB और 3CD
31/10/2022	स्थानांतरण मूल्य निर्धारण रिपोर्ट (कोई भी अंतरराष्ट्रीय या विशेष घरेलू लेनदेन)	वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करना	फॉर्म 3CEB
31/10/2022	स्थानांतरण मूल्य निर्धारण के बिना ऑडिट मामलों के लिए ITR फाइलिंग	वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए ITR फाइलिंग	लागू ITR फॉर्म
30/11/2022	स्थानांतरण मूल्य निर्धारण मामलों के लिए ITR फाइलिंग	वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए ITR फाइलिंग(यदि अंतरराष्ट्रीय या निर्दिष्ट घरेलू लेनदेन हो)	लागू ITR फॉर्म
15/12/2022	अग्रिम कर	वित्तीय वर्ष 2022-23 के लिए तीसरी किस्त	चालान संख्या/ITNS 280
31/12/2022	विलंबित वापसी या संशोधित रिटर्न फाइलिंग	वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए विलम्बित रिटर्न या संशोधित रिटर्न	विलंबित/संशोधित रिटर्न
15/03/2023	अग्रिम कर	1. वित्त वर्ष 2022-23 के लिए चौथी किस्त2. वित्तीय वर्ष 2022-23 के लिए अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुनने वाले करदाताओं के लिए एकल और अंतिम किस्त	चालान संख्या/ITNS 280

आयकर देय तिथि के बढ़ने के बारे में पता रखने के लिए नवीनतम समाचारों से अवगत रहें।

निष्कर्ष

अंतिम तिथि नजदीक आ रही है, और ITR तिथि बढ़ाए जाने की उम्मीद में काम को बाद के लिए छोड़ना कभी भी अच्छा विचार नहीं है। इसलिए अपने या अपने व्यवसाय से संबंधित फॉर्म प्राप्त करें और जितनी जल्दी हो सके प्रक्रिया शुरू करें!

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)

नियत तारीख निकल जाने के बाद आयकर की वापसी का दावा कैसे करें?

किसी भी तरह के आयकर की वापसी का दावा करने के लिए आपको ITR भरना होगा। यदि आप अपना ITR दाखिल करने के लिए कर विभाग की समय सीमा से चूक जाते हैं, तो भी आप उसी निर्धारण वर्ष की 31 दिसंबर की तारीख तक विलंबित वापसी दाखिल कर सकते हैं। रिटर्न फाइल करने में देरी पर 5,000 रुपये का जुर्माना और ब्याज वसूला जाएगा। हालाँकि, अगर व्यक्ति की कुल आय 5 लाख रुपये से कम है तो जुर्माना घटकर 1,000 रुपये तक हो सकता है।

नियत तिथि बीत जाने के बाद मैं आयकर विवरणी कैसे दाखिल कर सकता हूँ?

आप अभी भी उसी निर्धारण वर्ष की 31 दिसंबर की तारीख तक विलंबित वापसी जमा कर सकते हैं।

नियत तिथि के बाद आयकर का भुगतान कैसे करें?

यदि आप अपने करों का भुगतान करने और अपनी विवरणी दाखिल करने की नियत तारीख से चूक जाते हैं, तो देरी से विवरणी दाखिल करने पर आपके खिलाफ जुर्माना और ब्याज लगाया जाएगा। विवरणी दाखिल करने में देरी के लिए 5,000 रुपये का जुर्माना लगता है, लेकिन अगर व्यक्ति की कुल आय 5 लाख रुपये से कम है, तो देय शुल्क को घटाकर 1,000 रुपये कर दिया जाता है।

नियत तिथि के बाद किस धारा के तहत आयकर विवरणी भरी जा सकती है?

धारा 139 (4) लोगों को देय तिथि के बाद विलम्बित विवरणी दाखिल करने की अनुमति देती है। इसमें यह भी कहा गया है कि विवरणी दाखिल करने में देरी के लिए 5,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाएगा, लेकिन अगर व्यक्ति की कुल आय 5 लाख रुपये से कम है, तो देय शुल्क केवल 1,000 रुपये है।

आयकर विवरणी को भरने की आखिरी तारीख क्या है?

आम तौर पर व्यक्तिगत और गैर-ऑडिट के मामलों के लिए आयकर विवरणी जमा करने की नियत तिथि 31 जुलाई होती है। जबकि ऑडिट मामलों के लिए, कर विवरणी की देय तिथि 31 अक्टूबर है। ये तिथियाँ प्रासंगिक निर्धारण वर्ष की हैं।

हालाँकि, सरकार अक्सर अधिक लोगों को समय पर अपने करों का भुगतान करने के लिए प्रोत्साहित करने हेतु ITR की देय तिथियों को आगे बढाती रहती है।

नियत तिथि से पहले अपनी आयकर विवरणी को संशोधित कैसे करें?

यदि कोई करदाता कुछ बदलावों या गलत गणनाओं के कारण मूल विवरणी में संशोधन करना चाहता है, तो वह धारा 139(5) के तहत संशोधित विवरणी विकल्प का उपयोग करके ऐसा कर सकता है। संशोधित विवरणी को मूल कर विवरणी को भरने के लिए अपनाई गई मानक प्रक्रिया के अनुसार ही भरना होगा। हालाँकि, ITR को करदाता द्वारा धारा 139(5) के तहत जमा करना होता है लेकिन, विवरणी में संशोधन करते हुए सारी ई-सत्यापन प्रक्रिया फिर से पूरी करनी होगी।

नियत तिथि के बाद आयकर विवरणी को कैसे सही करें?

यदि करदाता नियत तिथि के बाद कुछ संशोधनों के कारण अपनी मूल विवरणी को संशोधित करना चाहते हैं, तो वह धारा 139(5) के तहत संशोधित विवरणी का उपयोग कर सकते हैं। विलम्बित विवरणी को निर्धारण वर्ष की 31 दिसंबर तक भरा जा सकता है।

हालाँकि, करदाता इस तिथि के बीत जाने के बाद अद्यतन विवरणी नहीं भर सकते। लेकिन, चरम स्थितियों के कारण छूटी हुई समय सीमा में, करदाता धारा 119 के तहत पिछली कर विवरणी को दाखिल करने की अनुमति के लिए अपने ऐओ (AO) से अनुरोध कर सकते हैं।

ट्रस्टों के लिए कर विवरणी दाखिल करने की अंतिम तिथि क्या है?

वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए ट्रस्टों की कर विवरणी जमा करने की नियत तिथि इस बात पर निर्भर करती है कि उनके खातों में ऑडिटिंग की जरूरत है या नहीं। उन खातों के लिए जिन्हें कर के ऑडिट की आवश्यकता नहीं है, समय सीमा 31 जुलाई 2022 है, जब तक कि देय तिथि बढ़ाई नहीं जाती। वहीं, अगर ट्रस्ट के खातों का ऑडिट होना है तो ITR भरने की आखिरी तिथि 31 अक्टूबर 2022 होगी।

लेकिन, अगर ट्रस्ट को अपनी आयकर विवरणी के साथ धारा 92E के तहत फॉर्म नंबर 3CEB में एक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी है, तो ITR दाखिल करने की नियत तारीख 30 नवंबर 2022 होगी।

कंपनियों के लिए कर विवरणी भरने की नियत तिथि क्या है?

स्थानीय कंपनियों के लिए वित्तीय वर्ष 2021-22 में अपनी कर विवरणी दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 अक्टूबर, 2022 है। किसी भी अंतरराष्ट्रीय लेनदेन या विशेष घरेलू लेनदेन वाली कंपनी के लिए और जिन्हें धारा 92E के तहत फॉर्म नंबर 3CEB में एक रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता है, उनके ITR भरने की तारीख 30 नवंबर 2022 होगी।

ITR भरने की नियत तिथि क्या है?

व्यक्तिगत करदाताओं के लिए प्रासंगिक निर्धारण वर्ष की 31 जुलाई और उन करदाताओं के लिए जिन्हें अपनी कर विवरणी के साथ एक ऑडिट रिपोर्ट जमा करनी होती है ITR दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 अक्टूबर है।

वित्तीय वर्ष (FY) 2021-22 और निर्धारण वर्ष (AY) 2022-23 के लिए आयकर विवरणी की अंतिम तिथि में कब तक की बढ़ोतरी है?

अधिकांश व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए अपनी आयकर विवरणी दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 जुलाई 2022 है। इसके अलावा, आपके पास संबंधित निर्धारण वर्ष की 31 दिसंबर तक विलंबित विवरणी दाखिल करने का समय है। समय सीमा के बाद दाखिल की गई विवरणी को विलंबित विवरणी माना जाएगा और उस पर 5,000 रुपये तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। यदि व्यक्ति की कुल आय 5 लाख रुपये से कम है, तो देय शुल्क को घटाकर 1,000 रुपये कर दिया जाता है।